[摘要]新疆財務(wù)公司常見的烏魯木齊報稅服務(wù)所得稅問題匯總
1.財務(wù)代理軟件企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠？
新疆財務(wù)公司常見的烏魯木齊報稅服務(wù)所得稅問題匯總
1.財務(wù)代理軟件企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠？
答：（1）我國境內(nèi)新辦的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止（以下稱“兩免三減半”）。（2）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2.軟件企業(yè)“兩免三減半”優(yōu)惠，“減半”的意思是什么？
答：“減半”是指按25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。舉例：軟件企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是100，那么“減半”繳納企業(yè)所得稅即是（100*25%）*1/2=12.5
3.軟件企業(yè)兩免三減半優(yōu)惠自獲利年度開始計算，財務(wù)代理請問如何界定獲利年度？
答：獲利年度，是指軟件企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營后，第一個應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度，包括對企業(yè)所得稅實行核定征收方式的納稅年度。
4.如果企業(yè)的獲利年度是2011年，在2013年取得軟件企業(yè)資質(zhì)，那么“兩免三減半”的優(yōu)惠怎么享受？
答：在獲利年度次年的企業(yè)所得稅匯算清繳之后取得相關(guān)認(rèn)定資質(zhì)，應(yīng)在取得相關(guān)認(rèn)定資質(zhì)起，就其從獲利年度起計算的優(yōu)惠期的剩余年限享受相應(yīng)的定期減免優(yōu)惠。企業(yè)獲利年度是2011年，在2013年取得軟件企業(yè)資質(zhì)，則只能享受2013年至2015年的“三減半”優(yōu)惠。
5.軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費，在企業(yè)所得稅前扣除的比例是多少？
答：新疆公司新疆工商注冊符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進(jìn)行核算并按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
6.軟件企業(yè)外購的軟件，其折舊攤銷年限有何規(guī)定？
答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第七條：企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）。
7.企業(yè)既有軟件企業(yè)資質(zhì)，同時又是國家高新技術(shù)企業(yè)，那么企業(yè)的所得稅適用稅率是多少？
答：此種情況可由企業(yè)選擇一項最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不疊加享受。如果處于軟件企業(yè)“三減半”征收企業(yè)所得稅期間，企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。
8.2011年以前成立的企業(yè)，2011年之后才認(rèn)定為軟件企業(yè)，請問是否可以享受軟件企業(yè)“兩免三減半”稅收優(yōu)惠？
答：可以享受。
9.享受軟件企業(yè)“兩免三減半”稅收優(yōu)惠，新疆工商注冊記賬報稅是否要到稅務(wù)局備案？
答：符合條件的軟件企業(yè)，要享受該項優(yōu)惠政策，需在企業(yè)所得稅年度申報前完成備案。
10.根據(jù)工信部聯(lián)軟函〔2015〕273號規(guī)定，軟件企業(yè)認(rèn)定及年審工作已經(jīng)停止。請問：如果未取得《軟件企業(yè)認(rèn)定證書》，是否可以辦理軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案？
答：未取得“軟件企業(yè)認(rèn)定證書”的，目前不能辦理所得稅優(yōu)惠備案。對取消認(rèn)定后的稅收優(yōu)惠備案的相關(guān)調(diào)整總局已在制定。
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